¿El aguinaldo paga ISR en 2026? Límite exento y cómo se calcula el impuesto

Con la llegada de los últimos meses del año, millones de trabajadores en México comienzan a hacer cuentas para cubrir gastos, liquidar deudas, comprar regalos o enfrentar los compromisos económicos de diciembre.

Sin embargo, antes de disponer de ese dinero, es importante conocer cuánto corresponde por ley y qué parte podría quedar sujeta al pago de impuestos.

Aunque el aguinaldo es una prestación laboral obligatoria, recibirlo no significa necesariamente que el importe depositado sea igual al monto anunciado por el patrón. La diferencia puede estar en el Impuesto Sobre la Renta (ISR), cuya aplicación depende de las disposiciones fiscales y de las características de cada trabajador.

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¿Cuál es el monto del aguinaldo que no paga impuestos en 2026?

Para este año, el monto exento del ISR por concepto de aguinaldo es de 3 mil 519.30 pesos, cantidad equivalente a 30 veces el valor de la Unidad de Medida y Actualización (UMA) diaria.

La UMA utilizada para este cálculo tiene un valor diario de 117.31 pesos, vigente desde el 1 de febrero de 2026, de acuerdo con la actualización publicada por el Instituto Nacional de Estadística y Geografía (Inegi).

En términos prácticos, esto significa que la parte del aguinaldo que se encuentre dentro de ese límite está exenta del impuesto. Si la prestación supera la cantidad establecida, el excedente puede estar sujeto al cálculo del ISR.

Por ejemplo, una persona que recibe 3 mil pesos de aguinaldo se mantiene por debajo del límite exento. En cambio, si un trabajador recibe 5 mil pesos, la diferencia entre su prestación y el monto exento es de mil 480.70 pesos.

Esta última cantidad constituye la parte que podría quedar gravada, aunque el impuesto definitivo no se obtiene simplemente aplicando un porcentaje fijo sobre el excedente.

¿A todos los trabajadores les descontarán impuestos?

No necesariamente. Uno de los errores más comunes es pensar que el SAT cobra la misma cantidad a todas las personas que reciben un aguinaldo superior al límite exento.

El cálculo depende de las reglas fiscales aplicables y del procedimiento utilizado por el empleador para determinar la retención. Por ello, dos trabajadores que reciban la misma cantidad pueden registrar diferencias en el monto neto que finalmente llegue a sus cuentas.

También es importante distinguir entre el aguinaldo bruto y el neto. El primero corresponde al importe antes de las retenciones, mientras que el segundo es la cantidad que recibe efectivamente el trabajador después de los descuentos aplicables.

Por esta razón, revisar el recibo de nómina puede ayudar a identificar cuánto se pagó por concepto de aguinaldo, qué retenciones se realizaron y cuál fue el importe depositado.

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¿Ganar el salario mínimo garantiza un aguinaldo libre de ISR?

El hecho de percibir el salario mínimo no determina, por sí solo, que todo el aguinaldo esté exento de impuestos.

Para conocer el tratamiento fiscal de la prestación, es necesario revisar el monto recibido y el límite de exención correspondiente. Si el aguinaldo no supera los 3 mil 519.30 pesos, se encuentra dentro del límite señalado para 2026; si lo rebasa, la cantidad excedente podría estar sujeta al ISR.

Esto no significa que todos los trabajadores con ingresos bajos deban pagar impuestos sobre su aguinaldo, ni que todas las personas que reciben cantidades mayores tengan un descuento idéntico. La retención debe calcularse conforme a las disposiciones fiscales correspondientes.

¿Cuándo deben pagar el aguinaldo las empresas?

Además de las dudas sobre los impuestos, los trabajadores deben tener presente que el aguinaldo es un derecho establecido en la Ley Federal del Trabajo.

De acuerdo con el artículo 87 de dicha legislación, las personas trabajadoras tienen derecho a recibir, como mínimo, el equivalente a 15 días de salario cuando hayan laborado durante todo el año.

Quienes no hayan cumplido el año de servicio tienen derecho a recibir la parte proporcional correspondiente al tiempo trabajado, independientemente de que continúen laborando o no en la fecha de pago.

La ley establece que esta prestación debe cubrirse antes del 20 de diciembre, por lo que los empleadores deben considerar ese plazo para cumplir con su obligación.

Revisar el recibo de nómina puede evitar confusiones

Ante la expectativa de recibir este ingreso, los especialistas recomiendan no confundir el monto anunciado por la empresa con la cantidad que finalmente se depositará. Conocer el límite exento, revisar los conceptos de nómina y solicitar una aclaración al área de Recursos Humanos, cuando sea necesario, puede ayudar a entender cualquier diferencia.

En conclusión, el aguinaldo de 2026 tiene un límite exento de ISR de 3 mil 519.30 pesos, mientras que el excedente podría generar una retención de acuerdo con las reglas fiscales.
La clave para saber cuánto dinero recibirá cada trabajador está en distinguir entre la prestación bruta, la parte exenta y el cálculo del impuesto aplicable.

Antes de destinar este ingreso a compras o compromisos de fin de año, conviene verificar el importe que corresponde por ley y revisar las retenciones del recibo de nómina. Así, los trabajadores podrán organizar mejor sus gastos y evitar sorpresas al momento de recibir una de las prestaciones económicas más esperadas de diciembre.