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Lista negra del SAT: qué hacer si recibiste facturas de los 92 contribuyentes señalados
Si la autoridad determina que un proveedor simuló actividades o no tenía capacidad para entregar los productos o prestar los servicios que facturaba, los comprobantes pueden perder sus efectos fiscales.
La inclusión de 92 contribuyentes en la lista negra del Servicio de Administración Tributaria (SAT) encendió las alertas entre empresas, negocios, profesionistas y personas físicas que pudieron haber realizado operaciones comerciales con alguno de ellos.
El problema no se limita a quienes aparecen en el listado, pues también puede tener consecuencias para quienes recibieron sus facturas y las utilizaron para obtener beneficios fiscales.
La advertencia es importante: contar con una factura electrónica (CFDI) emitida y validada por el sistema del SAT no significa necesariamente que la operación esté respaldada fiscalmente.
Si la autoridad determina que un proveedor simuló actividades o no tenía capacidad para entregar los productos o prestar los servicios que facturaba, los comprobantes pueden perder sus efectos fiscales.
Por ello, quienes hayan contratado servicios, comprado mercancías o realizado pagos a alguno de los 92 contribuyentes señalados deben revisar sus registros contables y verificar si utilizaron esos comprobantes para deducir el Impuesto Sobre la Renta (ISR) o acreditar el Impuesto al Valor Agregado (IVA).
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La actualización del listado se relaciona con el artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación, una disposición que permite al SAT investigar a personas físicas y morales que expiden comprobantes fiscales sin contar con los recursos materiales, humanos o económicos necesarios para realizar las operaciones que amparan.
De acuerdo con la información difundida sobre esta actualización, de los 92 contribuyentes incorporados, 76 no presentaron documentación para defenderse después de recibir la notificación correspondiente, mientras que los otros 16 entregaron argumentos y pruebas que la autoridad consideró insuficientes para demostrar que sus operaciones eran reales.
Esto significa que el riesgo fiscal puede extenderse a terceros que, posiblemente sin conocer las irregularidades de sus proveedores, registraron esas facturas en su contabilidad.
¿Qué debes hacer si recibiste facturas de alguno de los proveedores?
El primer paso es identificar si tu empresa o actividad profesional tuvo operaciones con alguno de los contribuyentes publicados. Para ello, es necesario revisar los RFC de los proveedores y compararlos con los registros oficiales del SAT.
Si encuentras coincidencias, estas son las medidas que debes considerar:
- 1. Revisa tus facturas y declaraciones fiscales
Verifica si los CFDI emitidos por esos proveedores fueron utilizados para registrar gastos, aplicar deducciones de ISR o acreditar IVA. También es importante identificar los periodos fiscales en los que se utilizaron esos comprobantes.
- 2. Atiende el plazo de 30 días
El artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación establece que los contribuyentes que dieron efectos fiscales a esos comprobantes cuentan con 30 días siguientes a la publicación para demostrar ante el SAT que efectivamente recibieron los bienes o servicios.
Si no pueden acreditar que las operaciones fueron reales, deberán corregir su situación fiscal mediante las declaraciones complementarias correspondientes.
Es importante considerar que el cómputo de los plazos fiscales debe revisarse conforme al artículo 12 del mismo Código. Además, uno de los registros de la publicación corresponde a un procedimiento distinto, previsto en el artículo 49 Bis, que contempla un plazo de 30 días naturales y consecuencias específicas.
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- 3. Reúne pruebas para demostrar que la operación sí existió
Si realmente contrataste un servicio o adquiriste mercancía, puedes presentar elementos que respalden la operación. Entre los documentos que conviene conservar se encuentran:
Contratos firmados y órdenes de compra.
Transferencias bancarias y estados de cuenta.
Correos electrónicos y conversaciones relacionadas con la contratación.
Fotografías de los productos o servicios recibidos.
Facturas, reportes, entregables y documentos de recepción.
Evidencia de que el proveedor contaba con personal, instalaciones, herramientas o infraestructura para cumplir con el trabajo contratado.
La finalidad es demostrar que no se trató únicamente de una factura, sino de una operación comercial real, con evidencia documental y económica que permita comprobarla.
- 4. Evita que el problema se convierta en una deuda fiscal
Si el SAT determina que no existió la operación y el contribuyente tampoco corrigió su situación dentro del plazo correspondiente, la autoridad puede determinar impuestos omitidos, créditos fiscales y sus respectivos accesorios.
En determinados supuestos también pueden aplicarse sanciones adicionales, incluida la restricción temporal del Certificado de Sello Digital (CSD), lo que podría impedir la emisión de nuevas facturas.
¿Dónde consultar si tu proveedor aparece en la lista negra?
El SAT cuenta con una herramienta de consulta pública para identificar a los contribuyentes publicados bajo el artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación.
Los interesados pueden ingresar al portal oficial y revisar los apartados de contribuyentes presuntos, definitivos, desvirtuados y aquellos que obtuvieron una sentencia favorable.
La consulta puede realizarse directamente en:
SAT
Una factura puede convertirse en un problema para tu negocio
La incorporación de estos 92 registros deja una advertencia para quienes realizan operaciones comerciales: verificar la situación fiscal de los proveedores debe formar parte de las medidas de prevención de cualquier negocio.
No basta con solicitar una factura y comprobar que aparece en el sistema electrónico. También es importante conocer con quién se contrata, conservar los comprobantes de pago y documentar cada operación.
Para las empresas y personas físicas que pudieron utilizar CFDI de los contribuyentes señalados, el tiempo es un factor determinante. Una revisión oportuna de la contabilidad y el acompañamiento de un especialista fiscal pueden ayudar a evitar que una operación comercial termine en adeudos, multas o complicaciones ante el SAT.
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